银行会计人员，是指从事银行会计工作和已受聘会计专业技术资格的银行会计工作人员，具体包括银行前台会计人员、后台会计人员。银行会计人员在一家行的人数往往达到总人数的70%以上;一家行所有的存贷款业务、投资银行业务、中间业务、代理业务、信用卡业务等都必须依靠会计人员来处理。银行会计人员的综合素质高低直接影响一家行的经营业绩、管理水平、会计基础质量以及广大客户的利益。所以，按照现代商业银行会计人员素质的要求，加强对会计人员的综合素质的培养成为当务之急。那么，银行会计人员应具备哪些素质呢?
一、银行会计人员必须具备的基本素质
1、会计职业道德素质
银行业会计职业道德素质包含以下三点基本素质：
(1)会计职业道德标准
会计职业道德是银行会计人员从事会计工作应遵循的道德标准，主要包括思想观念、价值取向、工作作风、工作态度等，它反映了会计工作的特点及会计职业的责任要求，规定了银行会计从业人员在履行职责中该做什么不该做什么。只有正确的思想才会有正确的会计行为，会计职业道德素质作为银行会计人员一种自我约束的标准，成为银行会计人员最基本的素质要求。会计职业道德标准是财经法规、财会制度所不能代替的。
(2)坚持原则的工作作风
银行业的会计记账、会计业务处理都是按照《会计法》、《企业会计准则》要求进行的。另外，银行业有自已处理会计业务的操作规程，所以银行业会计人员必须坚持原则，严格按照会计法和操作规程要求处理业务，自觉抵制违反法律法规、规章制度的行为。
(3)认真负责的工作态度
这是一种对客户负责的工作态度，也是一种敬业爱岗的工作态度。会计工作要求严谨，不能马虎，银行会计人员只有在处理业务时认真仔细，分析会计信息严谨周密，才能保证业务的正确性、安全性。诸如客户开户、票据真伪鉴别、印鉴真假查验、授权复核、银企对账、轮班交接等工作环节，稍有差错，就可能给不法分子以可趁之机，以致酿成终生悔恨的罪过。
2、会计专业技能素质
随着我国加入WTO，市场经济的竞争性和信息技术的迅猛发展，银行业也不例外，这种竞争性和产业的信息化促使会计人员向更新更高的目标迈进，那种传统的笔、纸质账薄、算盘早已与当前的银行会计工作不相适应。计算机技术在银行业的广泛应用，电算化和网络化已成为银行会计业务处理的主要工具。混业经营是银行业的一种趋势，银行会计人员不但要精通本行业的业务，还要了解相关行业的基本知识和先进的管理技术、基本的法律知识。银行业会计专业技能素质包括：
(1)银行业务操作技能
银行业会计人员要熟练掌握存贷款业务、投资银行业务、中间业务、代理业务、信用卡业务、表外业务等业务子系统的操作流程，以及相关操作规程要求，还要掌握档案管理系统、对账系统、账户管理系统、业绩考核系统等的运用。
(2)与客户沟通的能力
银行业是绝对意义上的服务行业，这种行业属性要求银行业会计人员必须具备与客户沟通的能力。文字表达能力、语言表达能力直接影响银行会计人员业务处理的速度、准确率、成功率。通过沟通，也可以达到了解客户的目的，一方面可以理清客户需求，更好地服务客户，另一方面也可以通过对客户的了解，达到防范和化解外部风险的目的。
(3)相关的业务操作技能
众所周知，计算机已成为现代化银行的生产工具，汉字输入、数据录入、文件下载上传、公文传阅等成为日常工作的一部分。所以应用计算机的能力理所当然也成为银行会计人员必不可少的技能。
二、银行业会计人员综合素质的现状
据统计，我国银行业会计人员中，中高级职称的人员占不到20%，其余大部分为初级职称。经调研，某行二级支行营业机构会计人员总数为10人，其中8人为前台会计操作人员，一季度处理业务95810笔，人均13687笔，一季度检查业务凭证共发现差错160笔，业务凭证差错率为0、17%;该行一季度接受上级行检查中发现风险隐患问题25条，涉及会计人员15人次;收到整改通知书2份，限期整改问题7条。业务操作风险涉及到内部管理、会计核算、票据结算等，如会计档案系统未及时审核;柜员交接登记簿中存在交接内容记录不全等问题;印鉴卡管理存在印鉴未及时录入验印系统、客户账户支付未经过查验印鉴系统或手工核对印鉴卡等问题;账户(验资户)管理存在账户开户资料不全、验资账户未经上级行审批等问题;大额资金存取授权复核存在未经核对账号、户名、证件即支付等不规范问题，柜员轧库存在漏点凭证种类、未将实物与柜员平账报告表、柜员交接登记簿三者核对一致等问题。分析该行会计基础水平低下，内控能力较低，风险隐患严重的原因：
1、职业道德素质低下
个别柜员，特别是年轻柜员缺少敬业爱岗的思想和责任心;柜员处理业务时未按业务操作规程办理，会计主管或授权复核人员履行职责不到位，缺少严谨细致的工作态度，致使授权复核流于形式，交接、轧库、开销户账户管理、印鉴卡管理等重要业务处理环节缺少现场监管和控制。
2、会计基础知识缺乏
近年来就业竞争激烈，银行成为毕业生就业的香饽饽。该二级支行会计人员中工龄不到二年的员工占70%，有的由于专业不对口，缺乏会计基础知识，业务操作仅凭粗浅的印象处理，对银行会计业务一知半解;一部分老会计人员业务知识老化，计算机应用能力较差，对新会计准则、会计制度知之甚少，职业胜任能力明显不够，业务处理不合规范，差错频繁发生，风险时刻存在。
3、会计业务技能较差
首先从业务量上看。就以该行为例，日均业务量高的会计人员可达200笔左右，而业务技能较差的柜员日均50笔左右，个别柜员只能用“八笔输入”汉字，而这种业务机已逐渐被淘汰，柜台业务机用得最多的是五笔输入法。
其次，体现在非柜面业务处理能力上。部分年龄较大的会计人员不懂内部网邮件收发、回复的操作，更不会会计档案系统报表审核、会计预警系统说明核销、电子版本报表下载上报，已不适应现代银行工作要求，只能做些清点零钞、现金出入库等内部业务，对其他柜员无形中增加了工作量，业务处理也在无形中增加了风险系数。
最后，体现与客户的沟通能力上。不精通银行业务，对客户的需求没有准确定位，对目前国家政策、宏观经济不了解，银行会计人员就很难与客户沟通，向客户推荐银行各类产品。
三、提高银行业会计人员的综合素质的几点建议
银行会计业务的规范运作和各项规章制度的实施，都必须依赖于一支思想素质好、业务素质精的银行会计队伍，根据目前银行业会计人员综合素质的现状，笔者提出以下几点建议。
1、加强银行会计人员职业道德的培养
建立提高银行会计人员职业道德的培训机制，长抓不放松。银行应定期组织会计人员学习政治时事，把思想教育和案件警示教育纳入培训计划，教育会计人员树立正确的职业道德观，自觉提高职业道德修养，增强热爱本职工作的意识，维护会计职业的尊严，保持银行业会计人员良好的社会形象。只有具备良好的职业道德，银行会计人员才会自觉遵守国家财会法规，业务操作规程，合法合规操作会计业务。
2、加强银行会计人员在岗培训
银行产品的不断升级开发，必然会有新业务新系统新程序的升级换代，银行业会计人员必须进行专业技能的更新补充，以拓展和提高会计专业技能，所以，银行业临柜会计人员必须是终生学习型的会计人员，这是适应工作的需要，也是提升自身会计业务素质的过程。
针对银行业会计人员不同层次的业务操作水平、专业技能水平和接受能力，提供各种形式和途径的培训。培训内容必须结合银行业务知识、业务技能不断更新，重点开展会计理论与会计业务操作、会计法规制度与会计职业道德规范的培训。培训形式可以多种多样：集中面授、轮岗、网络学院、业务技能达标、业务知识竞赛、业务调研、会计继续教育等。银行会计人员要结合自已的岗位和层次，主动规划学习计划及要求，有针对性地选择适合自已的培训方式和途径。通过培训不断营造主动学习的氛围，创建学习型的会计人才。
3、加强银行业会计人员自律监管
首先，会计人员要提高自律能力，通过学习规章制度约束自已的职业行为。会计人员要经常对照业务操作规程要求，纠正自已的违规行为。
其次，银行业要完善行业内部的会计监管体系。会计监管的基本目标是促进银行业会计人员执行国家有关会计法规和银行业内部的各项会计规章制度，规范会计业务管理和操作行为。通过监管手段，找出会计人员业务操作、业务技能方面存在的问题;通过现场辅导，纠正不良的会计业务操作习惯，或要求会计人员限期整改违规行为;结合奖惩措施，保证会计人员处理会计业务坚持原则性、严谨性;促使会计人员主动学习会计知识，弥补自身不足，不断提高会计人员的专业技能素质。